FATF

FATF (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering) — Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег. Её главной задачей стала попытка объединить мировое сообщество в борьбе с недобросовестными практиками.

История

Была создана в 1989 году по решению стран «Большой семерки».

В первые годы существования отдачи от регулярных пленарных заседаний и многочисленных рабочих групп почти не было. Только в 2005 году 40 основных рекомендаций FATF стали обязательными для исполнения всеми государствами-членами ООН.

В 1996 году за дело взялась Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), включающая 37 наиболее развитых стран. Она объявила о намерении бороться с более узким явлением — выводом прибыли за рубеж ради налоговой оптимизации. Члены ОЭСР больше остальных заинтересованы в жестких мерах, поскольку их компании традиционно составляют костяк мировой экономики и пытаются обходить закон активнее прочих. Через два года организация выпустила доклад, в котором призвала мировое сообщество отказаться от «гонки ко дну», проведя параллели между конкуренцией офшоров и холодной войной СССР с США.

А уже к 2000 году был готов первый «черный список» из 35 стран и территорий, укрывающих чужих неплательщиков и отказывающихся сотрудничать с зарубежными властями. Им предложили добровольно изменить законодательство в соответствии с международными стандартами. Главное условие — согласие по первому требованию предоставлять данные о счетах и доходах зарегистрированных компаний, а вернее, связанных с иностранными корпорациями холдинговых структур. Некоторые пошли на уступки и добились исключения из перечня, сохранив привлекательные для иностранцев льготы.

Среди тех, кто согласился сотрудничать, Кипр, Мальта, Маврикий, Сан-Марино, Бермудские и Каймановы острова. У Кипра и Мальты, помимо нежелания стать экономическими изгоями, была дополнительная мотивация: обе страны готовились вступить в Евросоюз (членство было окончательно оформлено в 2004 году), что сулило обширные возможности и открывало доступ к многочисленным программам и субсидиям. В дальнейшем их примеру последовали остальные, и в данный момент «черный список» ОЭСР пуст.

Инициативы США

В 2010 году к глобальной борьбе с офшорами присоединились США, принявшие специальный закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (Foreign Account Tax Compliance Act, или FATCA). Согласно ему, иностранные банки и другие финансовые организации обязаны отчитываться перед Вашингтоном обо всех счетах американских граждан и обладателей вида на жительство. Мера касается не только «налоговых гаваней» (одно из распространенных названий офшорных юрисдикций) — США стараются взять под контроль максимально возможное число стран и, как ни странно, преуспевают в этом. Их роль в мировой экономике настолько велика, что даже политические оппоненты предпочитают делиться сведениями, которые традиционно считались конфиденциальными.

Долгое время колебалась и Россия, но летом 2014 года Госдума внесла поправки в законодательство, разрешающие банкам отчитываться перед иностранными налоговиками.

На данный момент Вашингтон имеет 113 двусторонних соглашений о применении FATCA. Переговоры с Москвой до сих пор не закончились подписанием документа, но российские банки добровольно обмениваются информацией с главным налоговым ведомством США — Службой внутренних доходов (IRS). Американское законодательство уникально еще по одной причине: Соединенные Штаты едва ли не единственная страна, применяющая принцип гражданства. Обладатели паспортов обязаны платить налоги со всех поступлений, независимо от их источника и, что важнее, от места проживания.

Весь остальной мир использует принцип резидентства: государство может требовать часть доходов только от тех, кто проводит на его территории не меньше определенного количества времени, как правило, 183 дней в течение календарного года. То же справедливо для юридических лиц: американские корпорации должны указывать в декларации для IRS доходы из любой точки Земли и платить с них полноценный налог на прибыль — в дополнение к привычному для других стран налогу на дивиденды, которые они перечисляют головным структурам на родине.

Другими словами, живущий за рубежом гражданин США, давно не бывавший дома и не имеющий там источников заработка, все равно вынужден отдавать американскому бюджету от 10 до 50 процентов дохода (в зависимости от его общего уровня). В то время, как эмигрировавший россиянин в аналогичных обстоятельствах освобожден от обязательств перед родной страной.

Показательная порка

Показателен скандал вокруг крупного швейцарского инвестбанка UBS. В 2005 году его сотрудник Брэдли Биркенфелд, отвечавший за обслуживание состоятельных частных клиентов, опубликовал внутренние корпоративные документы. Из них следовало, что банк регулярно нарушал соглашение между Швейцарией и США в рамках FATCA и скрывал данные об американских держателях счетов, многие из которых имели также активы в офшорах и не платили налоги в родной стране. IRS начала масштабное расследование, результатом которого стал штраф в 780 миллионов долларов.

Но куда важнее, что через четыре года после того, как вскрылись нарушения, швейцарские власти согласились раскрыть Вашингтону данные 52 тысяч клиентов местных банков. Фактически это означало отмену знаменитой банковской тайны, закон о которой действовал с 1934 года — по нему, за разглашение конфиденциальных сведений полагались тюремные сроки. Оценки последствий такого шага разделились: одни экономисты говорили об утрате стратегического преимущества и ущербе для репутации, традиционно сохраняющей нейтралитет в важнейших вопросах; другие, напротив, сравнивали прежние правила с пособничеством гангстерам и рэкетирам.

Сам Биркенфелд предстал перед американским судом, признал вину в преступном сговоре с целью уклонения от уплаты налогов и отсидел 40 месяцев. Однако после освобождения получил от IRS статус информатора и вознаграждение в 104 миллиона долларов. Еще несколько рядовых и высокопоставленных сотрудников UBS так же стали фигурантами уголовных дел, но благодаря сотрудничеству со следствием отделались минимальным наказанием.

Тем, кто хочет сэкономить на налогах вопреки всем препятствиям, не сильно поможет и добровольный отказ от гражданства США: решившимся на такой шаг придется заплатить налог с рыночной стоимости всего текущего имущества. Немного облегчают бремя соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), которые повсеместно вошли в международную практику во второй половине прошлого века. Как правило, они позволяют сперва заплатить налог по месту получения дохода, а затем зачесть его в стране резидентства (в случае с Америкой — гражданства или регистрации). К примеру, россиянин, купивший на бирже акции американской компании, заплатит с дивидендов 10 процентов в США (по ставке для иностранцев) и еще три процента в России — в сумме выйдут стандартные российские 13 процентов НДФЛ. Американский инвестор заплатит те же 10 процентов уже в российскую казну, но дома к ним добавится от двух до 27 процентов. Рассчитывать на освобождение могут только те, кто зарабатывает не больше 19 тысяч долларов в год.

Дальнейшие действия

В 2013 году на встрече организации в Москве была представлена еще одна инициатива, названная планом действий по противодействию размыванию налоговой базы и перемещению прибыли (План BEPS). Ее цель — отделить настоящие инвестиции от фиктивных, производимых лишь для того, чтобы создать задел для вывода денег из страны.

В 2014 году стартовала обширная программа обмена информацией по единым стандартам (Common Reporting Standards, или CRS). Упор в ней был сделан на схемы трансфертного ценообразования.